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舉例說(shuō)明業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

      

政策依據(jù):


《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第43條


《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))


案例:


(1)假設(shè)A企業(yè)2014年全年收入額為10萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300元,問(wèn)企業(yè)納稅調(diào)整金額多少?


(2)假設(shè)B企業(yè)2014年全年收入額為10萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元,問(wèn)企業(yè)納稅調(diào)整金額多少?


答案:


(1) A企業(yè)收入限定標(biāo)準(zhǔn)=10 萬(wàn)元×5‰=500元 A企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)限定標(biāo)準(zhǔn)=300 元×60%=180元 A企業(yè)納稅調(diào)整增加金額=300元-180元=120元。


(2) B企業(yè)收入限定標(biāo)準(zhǔn)= 10 萬(wàn)元×5‰=500元 B企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)限定標(biāo)準(zhǔn)=1000 元×60%=600元 B企業(yè)納稅調(diào)整增加金額=1000元-500元=500元。


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