1、執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，發(fā)生的非貨幣性交易，或?qū)⒇浳?、財產(chǎn)、勞務(wù)用于對外捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵或利潤分配等用途的，會計上不作銷售處理而按成本轉(zhuǎn)賬，稅收上作為視同銷售收入處理，應(yīng)進行納稅調(diào)整，同時會計上不作銷售處理而按成本轉(zhuǎn)賬，應(yīng)進行納稅調(diào)整作為視同銷售成本處理。
2、執(zhí)行會計準則的被鑒證人，對未同時滿足該項交換具有商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量等兩個條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，會計上不確認損益，稅收上作為視同銷售收入處理，應(yīng)進行納稅調(diào)整，同時以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，會計上不確認損益，應(yīng)進行納稅調(diào)整作為視同銷售成本處理。
3、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資或向投資方分配，是否按銷售和投資或銷售和分配處理。
4、融資性分期收款銷售業(yè)務(wù)中，會計上在滿足收入確認條件的，按應(yīng)收合同或協(xié)議價款的公允價值(折現(xiàn)值)確認營業(yè)收入，稅收上按照合同約定的收款日期分期確認收入的實現(xiàn)；
5、會計上按權(quán)責發(fā)生制確認的利息、租金、特許權(quán)使用費等收入，稅法按收付實現(xiàn)制確認形成的暫時性差異或時間性差異，應(yīng)進行納稅調(diào)整
6、按權(quán)益法核算對長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益，計入取得投資當期的營業(yè)外收入，稅收不確認收入，應(yīng)進行納稅調(diào)整
7、將購入交易性金融資產(chǎn)相關(guān)交易費用應(yīng)當直接計入當期損益，稅收上不確認為當期損益，應(yīng)全額進行納稅調(diào)整
8、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和投資性房地產(chǎn)等資產(chǎn)公允價值變動凈損益，稅收不確認公允價值變動凈損益，應(yīng)全額進行納稅調(diào)整
9、不征稅收入包括：財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金和其他，是否符合稅法規(guī)定的條件
10、專項用途財政性資金五年內(nèi)的使用情況，并對滿五年內(nèi)未使用資金應(yīng)進行調(diào)整
11、不征稅收入用于支出形成的資本，在資產(chǎn)類調(diào)整項目中進行調(diào)整
12、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除；
13、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額來確認銷售商品收入金額；
14、企業(yè)己經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入；
15、發(fā)生、發(fā)放工資薪金，未按國家統(tǒng)一會計制度進行核算的，應(yīng)作為會計差錯處理；
16、對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的計算基數(shù)
17、軟件生產(chǎn)企業(yè)等特殊行業(yè)，職工培訓費允許全額稅前扣除，不需要進行納稅調(diào)整；
18、對不符合國家有關(guān)部門關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的規(guī)定，職工教育經(jīng)費挪作他用，或未在職工教育經(jīng)費中列支的屬于教育經(jīng)費使用范圍內(nèi)的支出，應(yīng)作為會計差錯處理；
19、工會經(jīng)費當年不允許稅前扣除的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；
20、會計上計提未實際撥繳的工會經(jīng)費，不允許稅前扣除；
21、根據(jù)國家規(guī)定的范圍、標準和實際繳納情況，確認住房公積金稅收金額
22、廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出、業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算基數(shù)，包括營業(yè)收入和視同銷售收入
23、對在業(yè)務(wù)招待費項目之外列支的招待費，應(yīng)按會計差錯處理
24、不同行業(yè)廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除標準和稅前扣除范圍的特殊規(guī)定
25、對于限比例的捐贈支出，應(yīng)當根據(jù)稅法規(guī)定的計算基數(shù)、扣除比例和受贈單位公益性捐贈扣除資格，鑒證確認捐贈支出稅收金額；
26、公益性捐贈：關(guān)注稅法規(guī)定的計算基數(shù)(利潤)、扣除比例和受贈單位公益性捐贈扣除資格，鑒證確認捐贈支出稅收金額
27、取得公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門開具的公益性捐贈票據(jù)
28、利息支出調(diào)整只關(guān)注：向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息支出
29、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)在購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用應(yīng)當資本化，經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)存貨在建造期間發(fā)生的合理的借款費用應(yīng)當資本化，對未按規(guī)定資本化的借款費用應(yīng)按會計差錯處理
30、被鑒證人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、銀行罰息、罰款和訴訟費，允許稅前扣除，關(guān)注相關(guān)憑證要求；
31、對發(fā)生的不能稅前扣除罰金、罰款、稅收滯納金和被沒收財物的損失，會計上允許計入當期損益，稅收上不允許稅前扣除應(yīng)全額進行納稅調(diào)整
32、實際發(fā)生的公益性捐贈和廣告性贊助支出以外的贊助支出，會計上允許計入當期損益，稅收上不允許稅前扣除應(yīng)全額進行納稅調(diào)整
33、不同類型企業(yè)，傭金和手續(xù)費支出稅前扣除標準不一致；
34、非轉(zhuǎn)賬支付不得扣除、證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得扣除；
35、關(guān)注手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等，手續(xù)直接沖減服務(wù)協(xié)議金額的情況
36、實際發(fā)生的與收入無關(guān)的支出，會計上計入當期損益的，稅收上均不允許稅前扣除應(yīng)全額進行納稅調(diào)整
37、依據(jù)會計核算的本期轉(zhuǎn)回額和本期計提額與稅法規(guī)定允許稅前扣除的準備金支出額進行分析對比，確認納稅調(diào)增金額和調(diào)減金額
38、年度債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等重組項目發(fā)生情況，分一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理進行納稅調(diào)整；
39、關(guān)注政策性搬遷收入、搬遷支出、搬遷所得或損失的發(fā)生情況，應(yīng)計入當年年度應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失、計入當期損益的搬遷收益或損失、以前年度搬遷損失當期扣除金額、納稅調(diào)整金額
40、保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、金融企業(yè)、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)、其他等特殊行業(yè)準備金政策
41、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算：銷售未完工產(chǎn)品預計毛利額的稅收金額和納稅調(diào)整金額、實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅的稅收金額和納稅調(diào)整金額、轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預計毛利額的稅收金額和納稅調(diào)整金額、轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅的稅收金額和納稅調(diào)整金額
42、特別納稅調(diào)整項目：根據(jù)約定，結(jié)合企業(yè)的同期資料、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報表，判斷被鑒證人的關(guān)聯(lián)交易是否應(yīng)當申報；分析企業(yè)財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的披露說明與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報表的差異及企業(yè)對差異的解釋
43、關(guān)注資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益有關(guān)賬戶的變化對應(yīng)納稅所得額的影響，確認會計處理與稅務(wù)處理實際存在的差異，確認差異納稅調(diào)整事項，如資本公積的減少是否屬于應(yīng)計未計收入等
44、有關(guān)原始憑證不符合合法有效憑證條件的，應(yīng)進行記錄并考慮調(diào)整納稅申報事項。
