尊敬的納稅人：
2016年5月1起將全面實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅政策，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)將全面納入“營改增”范疇。如果您在本次“營改增”實(shí)施范圍內(nèi)，請(qǐng)按以下流程前往國稅機(jī)關(guān)辦理下列相關(guān)營改增涉稅業(yè)務(wù)。
一、填報(bào)《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》
(一)實(shí)行查賬征收的營改增納稅人填報(bào)流程：
1、下載打印《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》
國地稅共管戶：未使用江蘇國稅電子稅務(wù)局辦稅的，登錄江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅廳(網(wǎng)址：https://221.226.83.19:7001/newtax/static/main.jsp)下載打印。已使用江蘇國稅電子稅務(wù)局辦稅的，登錄江蘇國稅電子稅務(wù)局(網(wǎng)址：http://etax.jsgs.gov.cn/)下載打印。
非國地稅共管戶(地稅單管戶)：使用原地稅網(wǎng)上申報(bào)用戶名和初始密碼(法定代表人(或業(yè)主)證件號(hào)碼后六位，少數(shù)不夠六位或特殊原因無法取得證件后六位的，統(tǒng)一為123456)，登錄江蘇國稅電子稅務(wù)局(網(wǎng)址：http://etax.jsgs.gov.cn/)下載打印。
2、校對(duì)和補(bǔ)充
根據(jù)附列填表說明校對(duì)和補(bǔ)充《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》，加蓋公章。
3、上門報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)
為保證您的正常經(jīng)營和順利使用發(fā)票，請(qǐng)您按國稅部門通知(短信或電話)的時(shí)限和地點(diǎn)報(bào)送《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》。
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋處理結(jié)果
按稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人員約定時(shí)間領(lǐng)取《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》。
(二)實(shí)行定期定額征收的營改增納稅人填報(bào)流程：
1、上門領(lǐng)取《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》
為保證您的正常經(jīng)營和順利使用發(fā)票，請(qǐng)您按國稅部門通知(短信或電話)的時(shí)限和地點(diǎn)領(lǐng)取《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》。
2、校對(duì)和補(bǔ)充
現(xiàn)場校對(duì)和補(bǔ)充《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》，加蓋公章。
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋處理結(jié)果
按稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人員約定的時(shí)間，領(lǐng)取《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》。
特別提醒：
對(duì)需使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)且尚未換發(fā)加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼工商執(zhí)照的企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社(已使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的除外)，為避免稅控發(fā)行等事項(xiàng)二次辦理給您帶來的不便，在向國稅機(jī)關(guān)反饋《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》前，請(qǐng)務(wù)必到工商部門換發(fā)載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照。
二、實(shí)名辦稅信息采集
1、領(lǐng)取文書模板
上門報(bào)送《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》同時(shí)，現(xiàn)場領(lǐng)取《辦理稅務(wù)事項(xiàng)授權(quán)委托書》和《誠信納稅承諾書》。
2、簽訂文書
填寫《辦理稅務(wù)事項(xiàng)授權(quán)委托書》和《誠信納稅承諾書》，法定代表人簽章后，加蓋公章。
3、信息采集
您的法定代表人或受權(quán)辦稅人員，攜帶上述簽訂的文書和本人身份證件原件，在領(lǐng)取經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》后，至稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的營改增業(yè)務(wù)集中辦理地點(diǎn)，辦理實(shí)名信息采集。
三、增值稅專用發(fā)票最高開票限額行政許可
新辦一般納稅人登記的納稅人，如需使用增值稅專用發(fā)票，或已領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票但需變更最高開票限額，需先行辦理“增值稅專用發(fā)票最高開票限額行政許可”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過后，方可購買、發(fā)行和安裝使用稅控專用設(shè)備。
1、提出行政許可申請(qǐng)
在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》時(shí)，現(xiàn)場領(lǐng)取并填寫《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》(一式二份)及《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)單》(一式二份)，填寫后蓋章，一份交稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一份留存。
在領(lǐng)取經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》后，攜帶《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》、《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)單》至稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的營改增業(yè)務(wù)集中辦理地點(diǎn)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開票限額行政許可。
2、受理和出件
稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人員對(duì)符合受理?xiàng)l件的即時(shí)受理、啟動(dòng)工作流，當(dāng)場辦結(jié)，出具《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》或《不予稅務(wù)行政許可決定書》。 其中，對(duì)申請(qǐng)一百萬元及以上最高開票限額的批發(fā)或零售業(yè)納稅人，還需由調(diào)查人員進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。
注：辦理一般納稅人登記范圍：納稅人所屬期2015年1月至2015年12月銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)收入(含免稅及差額扣除部分)超過515萬元的，按政策規(guī)定必須辦理增值稅一般納稅人登記;未超過515萬元但會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的納稅人，也可辦理增值稅一般納稅人資格登記。
四、稅控發(fā)行
選擇使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開票的納稅人，在領(lǐng)用發(fā)票前，需先至對(duì)應(yīng)的稅控服務(wù)單位購買稅控設(shè)備。在辦理稅控發(fā)行業(yè)務(wù)前，請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》。
1、購買稅控專用設(shè)備
在辦理實(shí)名信息采集后，您可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的營改增業(yè)務(wù)集中辦理地點(diǎn)，聯(lián)系稅控服務(wù)單位當(dāng)場購買稅控專用設(shè)備。建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增試點(diǎn)納稅人至航天信息股份有限公司購買;金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)納稅人至江蘇百旺金賦科技有限公司購買。
2、稅控發(fā)行
納稅人憑購買的稅控專用設(shè)備和加載社會(huì)統(tǒng)一信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(對(duì)需領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的納稅人，還應(yīng)提供《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的營改增業(yè)務(wù)集中辦理地點(diǎn)稅控發(fā)行窗口，當(dāng)場申請(qǐng)辦結(jié)稅控設(shè)備發(fā)行。
3、稅控設(shè)備安裝
稅控設(shè)備發(fā)行后，可撥打稅控服務(wù)單位服務(wù)電話，預(yù)約免費(fèi)上門安裝和輔導(dǎo)開票。
五、銀稅協(xié)議簽訂
對(duì)納稅人在《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》中確認(rèn)繼續(xù)使用地稅銀稅協(xié)議繳稅賬號(hào)作為國稅銀稅協(xié)議繳稅賬號(hào)的，國稅機(jī)關(guān)正與銀行積極商討辦法，可能會(huì)免除重新簽署協(xié)議的手續(xù)。對(duì)需重新簽署協(xié)議或國地稅均未簽署過協(xié)議的納稅人，為確保及時(shí)扣繳稅款，應(yīng)在4月27日前完成辦理銀稅協(xié)議事宜。
1、領(lǐng)取協(xié)議文書
在領(lǐng)取經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》后，納稅人攜帶稅務(wù)登記證副本或者工商營業(yè)執(zhí)照副本(三證合一戶)、開戶行許可證至稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的營改增業(yè)務(wù)集中辦理地點(diǎn)辦理稅銀協(xié)議簽訂業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人員根據(jù)納稅人提供的資料向納稅人打印發(fā)放《委托銀行扣繳稅款協(xié)議書》。
2、納稅人領(lǐng)取《委托銀行扣繳稅款協(xié)議書》后，及時(shí)前往開戶銀行辦理簽署協(xié)議相關(guān)手續(xù)。
六、發(fā)票領(lǐng)用
1、發(fā)票種類選擇
2016年5月1日起，營改增一般納稅人需使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票〔含增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷式)，下同〕。
起征點(diǎn)以上的小規(guī)模納稅人需使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票和其他普通發(fā)票。
起征點(diǎn)以下的小規(guī)模納稅人可使用國稅部門監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票或定額發(fā)票。
起征點(diǎn)以上的小規(guī)模納稅人是指2015年1月至2015年12月(稅款所屬期)平均月營業(yè)額3.09萬元以上(含)的小規(guī)模納稅人。新辦戶按實(shí)際經(jīng)營月計(jì)算平均營業(yè)額。
2、發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量
納稅人在《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》上可選擇發(fā)票種類及數(shù)量，國稅機(jī)關(guān)在收回調(diào)查表后將統(tǒng)一按照納稅人在地稅部門的營業(yè)稅發(fā)票領(lǐng)用信息轉(zhuǎn)換納稅人的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票使用數(shù)量。納稅人也可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，在《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》相應(yīng)模塊自行申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票。
3、辦理流程
(1)初次向主管國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票的營改增納稅人，發(fā)票經(jīng)辦人需攜帶身份證原件、發(fā)票專用章和經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》，在發(fā)票發(fā)售窗口申領(lǐng)《發(fā)票領(lǐng)用簿》后領(lǐng)用發(fā)票。使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開票的納稅人，還需攜帶稅控設(shè)備。
(2)已持有國稅機(jī)關(guān)《發(fā)票領(lǐng)用簿》的營改增納稅人，發(fā)票經(jīng)辦人需攜帶身份證原件和經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》，在發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)用發(fā)票。使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開票的納稅人，還需攜帶稅控設(shè)備。
4、發(fā)票代開
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，具體手續(xù)可向主管國稅機(jī)關(guān)咨詢。
七、納稅申報(bào)
1、所屬期2016年5月1日起(申報(bào)期2016年6月1日起)，營改增納稅人應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2、申報(bào)地址：所屬期2016年5月1日起(申報(bào)期2016年6月1日起)，營改增納稅人使用江蘇國稅電子稅務(wù)局(網(wǎng)址：http://etax.jsgs.gov.cn/)辦理納稅申報(bào)及其他涉稅申請(qǐng)事宜。
執(zhí)行當(dāng)中如有疑問，可撥打12366或96888751咨詢。
