一、哪些項(xiàng)目可以抵扣?
二、不能抵扣的項(xiàng)目
1、福利費(fèi)
2、差旅費(fèi)(除住宿)
3、免稅項(xiàng)目支出
4、供貨商無(wú)法取得抵扣證
5、增值稅普通發(fā)票
三、舉例
1、招待費(fèi)
舉例:小王招待客戶吃飯花了2000員餐費(fèi),其中餐費(fèi)、娛樂(lè)都是不能抵扣的。答:即使是增值稅專用發(fā)票也不行。酒店住宿期間發(fā)生的餐費(fèi)也要扣除,不能抵扣。
2、差旅費(fèi)
舉例:我要出差了,營(yíng)改增有哪些變化?
答:出差發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)和住宿費(fèi)中中有住宿費(fèi)是可以抵扣的,而且一定要開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
3、福利費(fèi)
舉例:作為福利的所有支出都不能抵扣。
4、辦公用品
舉例:
(1)甲乙兩家買辦公用品,都是1000元,甲開(kāi)了增值稅專用發(fā)票,乙開(kāi) 了增值稅普通發(fā)票,哪一種正確?
答:一樣的價(jià)格,一定要開(kāi)增值稅專用發(fā)票,這樣稅金才可以抵扣!
(2)針對(duì)例一中,丙說(shuō)開(kāi)增值稅普通發(fā)票是854.7元,開(kāi)增值稅專用發(fā)票要另加稅點(diǎn),加完稅后是1000元,這和甲的選擇有什么區(qū)別?
答:丙加了稅點(diǎn)后的價(jià)格和甲一樣的,差額正好是17%的稅金,成本相同的條件下,稅款抵扣有延遲,這個(gè)普票也是對(duì)公司有利的。
5、會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)
舉例:最近開(kāi)會(huì)花了10000元,其中餐費(fèi)400.
答:會(huì)議費(fèi)專用增值稅發(fā)票的稅款是可以抵扣的,但是注明了餐費(fèi)的部分是要摳出來(lái),不能抵扣。
6、合同價(jià)格
舉例:
(1)原來(lái)簽的合同價(jià)格如果改開(kāi)增值稅發(fā)票,都是價(jià)稅合計(jì)全額。
(2)最近要簽合同需要注意啥事項(xiàng)?
答:增值稅下,簽合同一定要注明是含稅價(jià)格還是不含稅價(jià)格?約定 提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票?
四、風(fēng)險(xiǎn)提示
1、營(yíng)業(yè)稅的票據(jù)用到什么時(shí)候?
答:營(yíng)業(yè)稅的票據(jù)過(guò)渡到6月30日,這以后取得的手撕發(fā)票肯定是不能用了。沒(méi)有報(bào)銷的盡快報(bào)銷把。
2、虛開(kāi)增值稅發(fā)票在法律上已經(jīng)上升到刑法層面了,所以大家一定不要虛開(kāi)增值稅發(fā)票!