增值稅一般納稅人
類(lèi)型一：增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)
深圳市外一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)且不動(dòng)產(chǎn)所在地在深圳市內(nèi)的，需在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。深圳市內(nèi)一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)且不動(dòng)產(chǎn)所在地在深圳市內(nèi)的，無(wú)需預(yù)繳稅款。一般納稅人應(yīng)自行開(kāi)具增值稅發(fā)票，不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。
深圳市外一般納稅人能提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，按照本指引類(lèi)型五步驟一的流程辦理報(bào)驗(yàn)登記。
深圳市外一般納稅人無(wú)法提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，按照本指引類(lèi)型六步驟一的流程辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。
小規(guī)模納稅人
一、單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶(hù)出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（1+5%）×5%
個(gè)體工商戶(hù)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（1+5%）×1.5%
納稅人應(yīng)確認(rèn)清楚適用上述何種情況后，選擇對(duì)應(yīng)的征收率，在主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理代開(kāi)發(fā)票。
二、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
類(lèi)型二：深圳市小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)且不動(dòng)產(chǎn)所在地在深圳市內(nèi)，需代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的
步驟一：登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站——網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票錄入模塊——打印代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單
步驟二：各區(qū)分局辦稅服務(wù)廳——代開(kāi)發(fā)票崗或自助終端——代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票所需資料：
1、《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》
2、稅務(wù)登記證副本或“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報(bào)送組織機(jī)構(gòu)代碼證
3、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件
（表格和復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
類(lèi)型三：深圳市小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）在本市提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)且不動(dòng)產(chǎn)所在地在深圳市內(nèi)，季度銷(xiāo)售額累計(jì)九萬(wàn)元以上（不含本數(shù)）需代開(kāi)增值稅普通發(fā)票的
步驟一：登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站——網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票錄入模塊——打印代開(kāi)增值稅普通發(fā)票繳納稅款申報(bào)單
步驟二：不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)——代開(kāi)發(fā)票崗或自助終端——代開(kāi)增值稅普通發(fā)票
代開(kāi)增值稅普通發(fā)票所需資料：
1、《代開(kāi)增值稅普通發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》
2、已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅務(wù)登記證副本或“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報(bào)送組織機(jī)構(gòu)代碼證
3、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件
4、每日申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票金額（價(jià)稅合計(jì)）累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的，提供購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明及復(fù)印件
（表格和復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
類(lèi)型四：深圳市小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）在本市提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)且不動(dòng)產(chǎn)所在地在深圳市內(nèi)，季度銷(xiāo)售額累計(jì)九萬(wàn)元以下（含本數(shù)，下同）需代開(kāi)增值稅普通發(fā)票的
步驟一：登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站——網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票錄入模塊——打印代開(kāi)增值稅普通發(fā)票繳納稅款申報(bào)單
步驟二：各區(qū)分局辦稅服務(wù)廳——代開(kāi)發(fā)票崗或自助終端——代開(kāi)增值稅普通發(fā)票
代開(kāi)增值稅普通發(fā)票所需資料：
1、《代開(kāi)增值稅普通發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》
2、已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅務(wù)登記證副本或“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報(bào)送組織機(jī)構(gòu)代碼證
3、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件
（表格和復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
類(lèi)型五：深圳市外小規(guī)模納稅人在深圳市內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)且不動(dòng)產(chǎn)所在地在深圳市內(nèi)（持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》）
深圳市外小規(guī)模納稅人在深圳市內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，能提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記。
步驟一：辦理報(bào)驗(yàn)登記
不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)——文書(shū)受理崗——報(bào)驗(yàn)登記
報(bào)驗(yàn)登記所需資料：
1、《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》
2、稅務(wù)登記證副本或“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件
3、外出經(jīng)營(yíng)合同原件及復(fù)印件
（復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
步驟二：登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站——網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票錄入模塊——打印代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單
步驟三：不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)——申報(bào)征收崗——預(yù)繳稅款——取得完稅憑證
預(yù)繳稅款所需資料：《增值稅預(yù)繳稅款表》
步驟四：不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)——代開(kāi)發(fā)票崗——代開(kāi)增值稅普通發(fā)票/專(zhuān)用發(fā)票
（一）代開(kāi)增值稅普通發(fā)票所需資料：
1、《代開(kāi)增值稅普通發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》
2、稅務(wù)登記證副本或“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報(bào)送組織機(jī)構(gòu)代碼證
3、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件
4、每日申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票金額（價(jià)稅合計(jì)）累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的，提供購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明及復(fù)印件。
5、《增值稅預(yù)繳稅款表》和完稅憑證
（表格和復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
（二）代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票所需資料：
1、《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》
2、稅務(wù)登記證副本或“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報(bào)送組織機(jī)構(gòu)代碼證
3、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件
4、《增值稅預(yù)繳稅款表》和完稅憑證
（表格和復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
類(lèi)型六：深圳市外小規(guī)模納稅人在深圳市內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)且不動(dòng)產(chǎn)所在地在深圳市內(nèi)（辦理臨時(shí)稅務(wù)登記）
深圳市外小規(guī)模納稅人在深圳市內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，無(wú)法提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。
步驟一：不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)——文書(shū)受理崗——辦理臨時(shí)稅務(wù)登記
辦理臨時(shí)稅務(wù)登記所需資料：
1、《稅務(wù)登記表》1份
2、法定代表人（負(fù)責(zé)人）、業(yè)主居民身份證或護(hù)照及其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件
3、項(xiàng)目合同或協(xié)議原件及其復(fù)印件（承包承租人及境外企業(yè)提供）
4、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件及復(fù)印件（辦理了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件組織機(jī)構(gòu)代碼證的企業(yè)提供）
5、居民身份認(rèn)定書(shū)、境外注冊(cè)登記證件原件及復(fù)印件（非境內(nèi)注冊(cè)（居民）企業(yè)提供）
（表格和復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
步驟二：登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站——網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票錄入模塊——打印代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單
步驟三：不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)——申報(bào)征收崗——預(yù)繳稅款——取得完稅憑證
預(yù)繳稅款所需資料：《增值稅預(yù)繳稅款表》
步驟四：不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)——代開(kāi)發(fā)票崗——代開(kāi)增值稅普通發(fā)票/專(zhuān)用發(fā)票
（一）代開(kāi)增值稅普通發(fā)票所需資料：
1、《代開(kāi)增值稅普通發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》
2、臨時(shí)稅務(wù)登記證副本
3、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件
4、每日申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票金額（價(jià)稅合計(jì)）累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的，提供購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明及復(fù)印件
5、《增值稅預(yù)繳稅款表》和完稅憑證
（表格和復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
（二）代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票所需資料：
1、《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》
2、臨時(shí)稅務(wù)登記證副本
3、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件
4、《增值稅預(yù)繳稅款表》和完稅憑證
（表格和復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
注意事項(xiàng)：
（一）納稅人已在地稅繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，可向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)免稅增值稅普通發(fā)票，通過(guò)登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站——網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票錄入模塊——選擇免稅代開(kāi)——打印代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單。
在國(guó)家稅務(wù)總局明確前，納稅人暫按以下要求提供資料：
1、地稅繳納營(yíng)業(yè)稅的完稅憑證原件及復(fù)印件（復(fù)印件需加蓋公章，原件查驗(yàn)后退回）
2、申請(qǐng)補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的情況說(shuō)明（加蓋公章）
（二）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
（三）深圳市外納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，增值稅發(fā)票目前僅能在前臺(tái)代開(kāi)，暫無(wú)法提供自助終端代開(kāi)。
（四）深圳市內(nèi)納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，可在自助終端代開(kāi)增值稅發(fā)票。
