一、征稅范圍
1.企業(yè)的房產(chǎn)被拆遷，獲得了另一處的房產(chǎn)補償和一部分現(xiàn)金補償，被拆遷企業(yè)是不是要把作為補償?shù)姆课葑鲀r加上取得的現(xiàn)金補償收入按銷售不動產(chǎn)來繳納增值稅？被拆遷企業(yè)獲得的補償房屋對應(yīng)的進項稅額，是否可以抵扣？
答：取得的拆遷補償款（現(xiàn)金補償和房屋補償）按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅。取得的補償房屋若可以取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進項稅額的。
二、應(yīng)納稅額計算
1.我公司為一輛公司用車辦理ETC，并一次性充值，取得增值稅普通發(fā)票，是否可以抵扣？
答：不可以。
三、稅收優(yōu)惠
1.某公司提供墓地服務(wù)，可以享受免稅政策，但是6月沒有辦理優(yōu)惠備案，現(xiàn)在7月申報時，能否享受優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第43號公告的規(guī)定，備案類減免稅的實施可以按照減輕納稅人負擔、方便稅收征管的原則，要求納稅人在首次享受減免稅的申報階段在納稅申報表中附列或附送材料進行備案，也可以要求納稅人在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交報備資料進行備案。
四、征收管理
1.中信銀行，稅務(wù)機關(guān)核定的匯總繳納增值稅，分支機構(gòu)還需要申報嗎？還是統(tǒng)一由總機構(gòu)申報？
答：統(tǒng)一由總機構(gòu)申報，分支機構(gòu)不需要申報納稅。
2.建筑企業(yè)跨區(qū)預繳了稅款，但是后來合同金額減少，預繳稅款是按照之前的合同金額預繳的，是否可以到預繳地稅務(wù)機關(guān)申請退稅？
答：可以。
五、發(fā)票管理
1.營改增后，哪些小規(guī)模納稅人可以申請領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號）的規(guī)定，試點范圍限于全國91個城市（名單見該文件附件）月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱試點納稅人）。
試點納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開。
2.住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的單份最高開票限額是多少？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號）的規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)為試點納稅人核定的單份專用發(fā)票最高開票限額不超過一萬元。
