別問我中國稅收里面哪個稅種占比最高，當然是增值稅啦。增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上。最近營改增引起各地人們熱烈討論，但是知道增值稅改革存在的問題的蛙友并不多。接下來卡寶寶小編將詳細為大家介紹增值稅改革存在的問題。
增值稅改革存在的問題一：征收范圍過窄
我國稅法規(guī)定：在我 國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進出口貨物的單位和個人就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計征增值稅。由此可以看出現(xiàn)行增值稅的征收范圍只集 中在工業(yè)生產(chǎn)和商業(yè)流通兩個環(huán)節(jié)，沒有延伸到交通運輸、建筑安裝和其他第三產(chǎn)業(yè)。從課征的對象來看主要是動產(chǎn)和勞務(wù)，沒有涉及到不動產(chǎn)。其弊端主要表現(xiàn) 在：1）增值稅抵扣鏈條不完整，內(nèi)在制約機制不能充分有效的發(fā)揮，與工業(yè)和商業(yè)十分密切的交通運輸業(yè)和建筑安裝等領(lǐng)域，仍繼續(xù)征收營業(yè)稅，致使增值稅抵扣 鏈條中斷，內(nèi)在制約機制的作用明顯削弱，增值稅的優(yōu)越性難以發(fā)揮。2）增值稅主體稅種的地位受到威脅。增值稅是我國主要稅種之一，在整個稅收收入中所占的 比重很大，是國家建設(shè)所需資金的主要來源，但稅制改革以來增值稅占稅收收入的比重明顯下降。3）政策界限難以區(qū)分。隨著改革的不斷深化，經(jīng)濟活動行為日趨 復(fù)雜，增值稅和營業(yè)稅對有些行為征收的政策界限難以準確的劃分，如混合銷售行為和兼營銷售行為等。
增值稅改革存在的問題二：稅款抵扣不實
我國現(xiàn)行的增值稅是購進扣稅法，在抵扣方面存在著少扣和多扣兩種現(xiàn)象并存的狀況。稅款抵扣不實主要表現(xiàn)在：！增值稅存在多檔稅率，1、征收率和抵扣 率$如果購銷環(huán)節(jié)稅率不一，就會導(dǎo)致增值稅多扣和少扣，抵扣不實。2、增值稅兩類納稅人在抵扣政策上不同，一般納稅人如果向小規(guī)模納稅人購進貨物和勞務(wù)， 只能抵扣 6%或 4%，卻必須按稅法規(guī)定稅率 17%或13%計算納稅。3）其他抵扣憑證不夠規(guī)范統(tǒng)一，也使得增值稅稅款抵扣不實。如交通運輸業(yè)課征的營業(yè)稅，稅率為3%，按增值稅原理，基本不屬于增 值稅的抵扣范圍，但目前我國不僅予以抵扣，而且抵扣率大大高于其稅率。增值稅稅款抵扣不實，不僅違反了增值稅原理，而且在實踐中產(chǎn)生了諸多弊端，這不利于 擴大產(chǎn)品出口，不利于企業(yè)參與國際市場競爭，增值稅抵扣項目審核比較困難，不法分子用扣稅差異，偷逃國家稅收。
增值稅改革存在的問題三：生產(chǎn)型增值稅已成為經(jīng)濟發(fā)展的制約因素
隨著我國經(jīng)濟的逐步發(fā)展，生產(chǎn)型增值稅的弊端逐漸顯露。首先，在生產(chǎn)型增值稅條件下重復(fù)征稅問題未能徹底解決，固定資產(chǎn)價值的一部分通過折舊的方式轉(zhuǎn)移 到創(chuàng)造的貨物價值中，從而形成銷項稅額。因此企業(yè)的有機構(gòu)成越高，重復(fù)征稅的程度越深。其次，生產(chǎn)型增值稅影響出口產(chǎn)品在國際上的競爭力。各國產(chǎn)品以不含 稅價格進入國際市場進行競爭已成為慣例。由于生產(chǎn)型增值稅對外購的固定資產(chǎn)價款不予抵扣，導(dǎo)致我國的產(chǎn)品在進入國際市場時仍然含稅，使得我國產(chǎn)品在與外國 得到徹底抵扣稅的同類進口產(chǎn)品競爭時處于不利的地位。
增值稅改革存在的問題四：管理手段落后，信息收集、傳遞不到位
目前，我國增值稅主要還是靠手工管理，現(xiàn)代化程度還很低，其表現(xiàn)在：首先，增值稅管理從登記、認定、申報、抵扣、稽核到查處等各環(huán)節(jié)基本還停留在手工階 段，雖然有些地區(qū)初步實現(xiàn)了增值稅人機共管，但計算機等現(xiàn)代化管理工具的使用效率并不高，且計算機等管理工具覆蓋面小，更未聯(lián)成網(wǎng)絡(luò)，形成合力。其次，納 稅人的信息來自基層稅務(wù)部門，經(jīng)過篩選后再進入信息系統(tǒng)，導(dǎo)致傳遞落后、不全，上級難以掌握下級真實具體的情況，導(dǎo)致決策不到位。因此就嚴重影響了增值稅 在經(jīng)濟生活中作用的發(fā)揮。
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